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人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會
關(guān)于印發(fā)《個人養(yǎng)老金實施辦法》的通知
人社部發(fā)〔2022〕70號
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人力資源社會保障廳（局）、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，各銀保監(jiān)局、證監(jiān)局：
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號），我們制定了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹落實。實施中遇到新情況、新問題，請及時向主管部門報告。
人力資源社會保障部
財政部
國家稅務(wù)總局
銀保監(jiān)會
證監(jiān)會
2022年10月26日
個人養(yǎng)老金實施辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號），加強個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理，規(guī)范個人養(yǎng)老金運作流程，制定本實施辦法。
第二條 個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
第三條 本實施辦法適用于個人養(yǎng)老金的參加人、人力資源社會保障部組織建設(shè)的個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺（以下簡稱信息平臺）、金融行業(yè)平臺、參與金融機構(gòu)和相關(guān)政府部門等。
個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。金融行業(yè)平臺為金融監(jiān)管部門組織建設(shè)的業(yè)務(wù)信息平臺。參與金融機構(gòu)包括經(jīng)中國銀行保險監(jiān)督管理委員會確定開辦個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡稱商業(yè)銀行），以及經(jīng)金融監(jiān)管部門確定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)。
第四條 信息平臺對接商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺,以及相關(guān)政府部門，為個人養(yǎng)老金實施、參與部門職責(zé)內(nèi)監(jiān)管和政府宏觀指導(dǎo)提供支持。
信息平臺通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人力資源和社會保障政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，為參加人提供個人養(yǎng)老金服務(wù)，支持參加人開立個人養(yǎng)老金賬戶，查詢個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費額度、個人資產(chǎn)信息和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等信息，根據(jù)參加人需要提供涉稅憑證。
第五條 各參與部門根據(jù)職責(zé)，對個人養(yǎng)老金的實施情況、參與金融機構(gòu)和個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等進(jìn)行監(jiān)管。各地區(qū)要加強領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、廣泛宣傳，穩(wěn)妥有序推動個人養(yǎng)老金發(fā)展。
第二章 參加流程
第六條 參加人參加個人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶；其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道，協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
第七條 參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
第八條 參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費額度上限。
第九條 參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
第十條 參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。
第十一條 參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應(yīng)向原商業(yè)銀行提出，經(jīng)信息平臺確認(rèn)后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。
參加人在個人養(yǎng)老金資金賬戶變更后，信息平臺向原商業(yè)銀行提供新的個人養(yǎng)老金資金賬戶及開戶行信息，向新商業(yè)銀行提供參加人當(dāng)年剩余繳費額度信息。參與金融機構(gòu)按照參加人的要求和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，為參加人辦理原賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)及所持有個人養(yǎng)老金產(chǎn)品轉(zhuǎn)移等手續(xù)。
第十二條 個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達(dá)到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
?。ㄒ唬┻_(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
?。ǘ┩耆珕适趧幽芰?；
?。ㄈ┏鰢ň常┒ň樱?/p>
?。ㄋ模﹪乙?guī)定的其他情形。
第十三條 參加人已領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的，可以向商業(yè)銀行提出領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。商業(yè)銀行受理后，應(yīng)通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格，獲取參加人本人社會保障卡銀行賬戶，按照參加人選定的領(lǐng)取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人符合完全喪失勞動能力、出國（境）定居或者國家規(guī)定的其他情形等領(lǐng)取個人養(yǎng)老金條件的，可以憑勞動能力鑒定結(jié)論書、出國（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。商業(yè)銀行審核并報送信息平臺核驗備案后，為參加人辦理領(lǐng)取手續(xù)。
第十四條 鼓勵參加人長期領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
參加人按月領(lǐng)取時，可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。
參加人選取分次領(lǐng)取的，應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。
第十五條 參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。
參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
第十六條 參加人完成個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)移，或者賬戶內(nèi)的資金（資產(chǎn)）領(lǐng)取完畢的，商業(yè)銀行注銷該資金賬戶。
第三章 信息報送和管理
第十七條 信息平臺對個人養(yǎng)老金賬戶及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施統(tǒng)一集中管理，與基本養(yǎng)老保險信息、社會保障卡信息關(guān)聯(lián)，支持制度實施監(jiān)控、決策支持等。
第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)及時將個人養(yǎng)老金資金賬戶相關(guān)信息報送至信息平臺。具體包括：
（一）個人基本信息。包括個人身份信息、個人養(yǎng)老金資金賬戶信息等；
?。ǘ┫嚓P(guān)產(chǎn)品投資信息。包括產(chǎn)品交易信息、資產(chǎn)信息；
?。ㄈ┵Y金信息。包括繳費信息、資金劃轉(zhuǎn)信息、相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移信息、領(lǐng)取信息、繳納個人所得稅信息、資金余額信息等。
第十九條 商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)流程和信息的時效性需要，按照實時核驗、定時批量兩類時效與信息平臺進(jìn)行交互，其中：
?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行在辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、變更、注銷和資金領(lǐng)取等業(yè)務(wù)時，實時核驗參加人基本養(yǎng)老保險參保狀態(tài)、個人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶唯一性，并報送有關(guān)信息；
?。ǘ┥虡I(yè)銀行在辦理完個人養(yǎng)老金資金賬戶開立、繳費、資金領(lǐng)取，以及提供與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉(zhuǎn)等服務(wù)后，定時批量報送相關(guān)信息。
第二十條 金融行業(yè)平臺應(yīng)及時將以下數(shù)據(jù)報送至信息平臺。
?。ㄒ唬﹤€人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)、銷售機構(gòu)的基本信息；
（二）個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的基本信息；
（三）參加人投資相關(guān)個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的交易信息、資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)等。
第二十一條 信息平臺應(yīng)當(dāng)及時向商業(yè)銀行和金融行業(yè)平臺提供技術(shù)規(guī)范，確保對接順暢。
推進(jìn)信息平臺與相關(guān)部門共享信息，為規(guī)范制度實施、實施業(yè)務(wù)監(jiān)管、優(yōu)化服務(wù)體驗提供支持。
第四章 個人養(yǎng)老金資金賬戶管理
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)完成與信息平臺、金融行業(yè)平臺的系統(tǒng)對接，經(jīng)驗收合格后辦理個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。
第二十三條 商業(yè)銀行可以通過本機構(gòu)柜面或者電子渠道，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。
商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應(yīng)當(dāng)通過信息平臺完成個人養(yǎng)老金賬戶核驗。
商業(yè)銀行也可以核對參加人提供的由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險參保證明或者個人權(quán)益記錄單等相關(guān)材料，報經(jīng)信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶后，為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。
第二十四條 參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶時，應(yīng)當(dāng)按照金融監(jiān)管部門要求向商業(yè)銀行提供有效身份證件等材料。
商業(yè)銀行為參加人開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。
第二十五條 個人養(yǎng)老金資金賬戶應(yīng)支持參加人通過商業(yè)銀行結(jié)算賬戶、非銀行支付機構(gòu)、現(xiàn)金等途徑繳費。商業(yè)銀行應(yīng)為參加人、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)等提供與個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易相關(guān)的資金劃轉(zhuǎn)服務(wù)。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)實時登記個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費額度，對于超出當(dāng)年繳費額度上限的，應(yīng)予以提示，并不予受理。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)相關(guān)個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易結(jié)果，記錄參加人交易產(chǎn)品信息。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)為參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶提供變更服務(wù)，并協(xié)助做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。原商業(yè)銀行、新商業(yè)銀行應(yīng)通過信息平臺完成賬戶核驗、賬戶變更、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、信息報送等工作。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)別處理轉(zhuǎn)移資金，轉(zhuǎn)移資金中的本年度繳費額度累計計算。
第三十條 個人養(yǎng)老金資金賬戶當(dāng)日發(fā)生繳存業(yè)務(wù)的，商業(yè)銀行不應(yīng)為其辦理賬戶變更手續(xù)。辦理資金賬戶變更業(yè)務(wù)期間，原個人養(yǎng)老金資金賬戶不允許辦理繳存、投資以及支取等業(yè)務(wù)。
第三十一條 商業(yè)銀行開展個人養(yǎng)老金資金賬戶業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平對待符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)。
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)保存?zhèn)€人養(yǎng)老金資金賬戶全部信息自賬戶注銷日起至少十五年。
第五章 個人養(yǎng)老金機構(gòu)與產(chǎn)品管理
第三十三條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行、銷售機構(gòu)由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及其發(fā)行機構(gòu)信息應(yīng)當(dāng)在信息平臺和金融行業(yè)平臺同日發(fā)布。
第三十四條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等基本特征。
第三十五條 商業(yè)銀行、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立健全業(yè)務(wù)管理制度，包括但不限于個人養(yǎng)老金資金賬戶服務(wù)、產(chǎn)品管理、銷售管理、合作機構(gòu)管理、信息披露等。商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)個人養(yǎng)老金實施中存在違規(guī)行為、相關(guān)風(fēng)險或者其他問題的，應(yīng)及時向監(jiān)管部門報告并依規(guī)采取措施。
第三十六條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品交易所涉及的資金往來，除另有規(guī)定外必須從個人養(yǎng)老金資金賬戶發(fā)起，并返回個人養(yǎng)老金資金賬戶。
第三十七條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品發(fā)行、銷售機構(gòu)應(yīng)為參加人提供便利的購買、贖回等服務(wù)，在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
第三十八條 個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)未進(jìn)行投資的資金按照商業(yè)銀行與個人約定的存款利率及計息方式計算利息。
第三十九條 個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，依法了解參加人的風(fēng)險偏好、風(fēng)險認(rèn)知能力和風(fēng)險承受能力，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
第六章 信息披露
第四十條 人力資源社會保障部、財政部匯總并披露個人養(yǎng)老金實施情況，包括但不限于參加人數(shù)、資金積累和領(lǐng)取、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資運作數(shù)據(jù)等情況。
第四十一條 信息披露應(yīng)當(dāng)以保護(hù)參加人利益為根本出發(fā)點，保證所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。
第七章 監(jiān)督管理
第四十二條 人力資源社會保障部、財政部根據(jù)職責(zé)對個人養(yǎng)老金的賬戶設(shè)置、繳費額度、領(lǐng)取條件、稅收優(yōu)惠等制定具體政策并進(jìn)行運行監(jiān)管。稅務(wù)部門依法對個人養(yǎng)老金實施稅收征管。
第四十三條 人力資源社會保障部對信息平臺的日常運行履行監(jiān)管職責(zé)，規(guī)范信息平臺與商業(yè)銀行、金融行業(yè)平臺、有關(guān)政府部門之間的信息交互流程。
第四十四條 人力資源社會保障部、財政部、稅務(wù)部門在履行日常監(jiān)管職責(zé)時，可依法采取以下措施：
（一）查詢、記錄、復(fù)制與被調(diào)查事項有關(guān)的個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的各類合同等業(yè)務(wù)資料；
（二）詢問與調(diào)查事項有關(guān)的機構(gòu)和個人，要求其對有關(guān)問題做出說明、提供有關(guān)證明材料；
?。ㄈ┢渌煞ㄒ?guī)和國家規(guī)定的措施。
第四十五條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據(jù)職責(zé)，分別制定配套政策，明確參與金融機構(gòu)的名單、業(yè)務(wù)流程、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品條件、監(jiān)管信息報送等要求，規(guī)范銀行保險機構(gòu)個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)和個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)，對參與金融機構(gòu)發(fā)行、銷售個人養(yǎng)老金產(chǎn)品等經(jīng)營活動依法履行監(jiān)管職責(zé)，督促參與金融機構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，做好產(chǎn)品風(fēng)險提示，加強投資者教育。
參與金融機構(gòu)違反本實施辦法的，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會依法依規(guī)采取措施。
第四十六條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會對金融行業(yè)平臺有關(guān)個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的日常運營履行監(jiān)管職責(zé)。
第四十七條 各參與部門要加強溝通，通過線上線下等多種途徑，及時了解社會各方面對個人養(yǎng)老金的意見建議，處理個人養(yǎng)老金實施過程中的咨詢投訴。
第四十八條 各參與機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合檢查，如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷毀相關(guān)證據(jù)材料。
第四十九條 參與機構(gòu)違反本實施辦法規(guī)定或者相關(guān)法律法規(guī)的，人力資源社會保障部、財政部、稅務(wù)部門按照職責(zé)依法依規(guī)采取措施。
第八章 附 則
第五十條 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、人力資源社會保障部會同相關(guān)部門做好個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金的銜接。
第五十一條 本實施辦法自印發(fā)之日起施行。
第五十二條 人力資源社會保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會根據(jù)職責(zé)負(fù)責(zé)本實施辦法的解釋。
相關(guān)解讀鏈接：圖表：聚焦《個人養(yǎng)老金實施辦法》
公安機關(guān)備案標(biāo)識碼：44532202000109